Podatek u źródła (WHT) w praktyce – z uwzględnieniem objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r. dotyczących stosowania tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela

Kategorie Księgowość i Finanse, WHT Marka: Szkolenie online

Szkolenie kierowane jest do osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe oraz obsługę transakcji zagranicznych, które chcą bezpiecznie stosować podatek u źródła zgodnie z aktualnymi wymogami prawa oraz najnowszymi objaśnieniami Ministerstwa Finansów. To praktyczne szkolenie przygotowuje do rozpoznawania płatności objętych WHT, analizy dokumentów kontrahentów, prawidłowego raportowania oraz stosowania mechanizmu „Pay & Refund”. Doskonale sprawdzi się zarówno w codziennej pracy operacyjnej, jak i podczas kontroli podatkowych.

✔ rozpoznać płatności podlegające WHT i określić właściwe opodatkowanie,
✔ stosować preferencje podatkowe oraz umowy międzynarodowe w sposób bezpieczny,
✔ zweryfikować certyfikat rezydencji i ustalić status rzeczywistego właściciela,
✔ poprawnie zastosować mechanizm Pay & Refund i dokumentować należytą staranność,
✔ przygotować prawidłową dokumentację dla organów podatkowych i potrzeb sprawozdawczych.

Zagadnienia wstępne:
- Źródła regulacji (Umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, Komentarz do Modelowej Konwencji OECD, Dyrektywy UE).
- Mechanizm rozliczania podatku u źródła.
- Szczególna rola płatnika podatku u źródła.
Płatności podlegające podatkowi u źródła – omówienie na przykładach praktycznych:
- Licencje i prawa autorskie.
- Opłaty za korzystanie z urządzeń przemysłowych i środków transport.
- Odsetki.
- Dywidendy.
- Usługi niematerialne.
Zasady stosowania niższych stawek podatku oraz zwolnień z podatku:
- Jak stosować umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania?
- Zwolnienia z podatku u źródła w przypadku podmiotów powiązanych z UE i EOG.
Certyfikaty rezydencji podatkowej:
- Jak czytać certyfikacji rezydencji podatkowej (w tym omówienie typowych błędów)?
- Forma dokumentów oraz okres ich ważności.
Należyta staranność w podatku u źródła oraz status rzeczywistego właściciela:
- Czego w praktyce dotyczyć powinna należyta staranność w podatku u źródła?
- Kim jest rzeczywisty właściciel na gruncie podatku u źródła? Jakie warunki musi spełniać?
- Jakie czynności należy podjąć celem ustalenia statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela w świetle objaśnień podatkowych MF z 3 lipca 2025 r.?
- Koncepcja look-through approach oraz pozostałe szczególne przypadki badania statusu kontrahenta.
Mechanizm potrącania podatku u źródła.
- Mechanizm Pay & Refund. Kiedy znajduje zastosowanie?
- Potrącenie i zwrot nadpłaconego podatku.
- Opinia o stosowaniu preferencji.
- Oświadczenie zarządu.
Raportowanie na potrzeby podatku u źródła:
- Termin zapłaty podatku u źródła.
- Stosowanie właściwych kursów walut.
- Informacje IFT- 1R i IFT- 2R oraz zeznania CIT-10Z.

Szkolenie ma na celu przekazanie praktycznej wiedzy dotyczącej prawidłowego rozliczania podatku u źródła (WHT) zgodnie z najnowszymi objaśnieniami Ministerstwa Finansów z 3 lipca 2025 r. Uczestnicy poznają zasady identyfikacji płatności podlegających WHT, właściwego dokumentowania statusu kontrahenta jako rzeczywistego właściciela oraz mechanizmu Pay & Refund. Po szkoleniu będą w stanie stosować niższe stawki podatku lub zwolnienia z WHT w sposób bezpieczny podatkowo i zgodny z obowiązującym prawem.